企业做税务筹划常见的方法

税务筹划方案怎么做?应该说做税务筹划方案的方法还是挺多的，企业的性质，征收方式，等都有不同的方法，本文就为您介绍几种常用手段。

一、私营企业组织形式的筹划


私营企业包括私营有限责任公司、私营股份有限公司;私营合伙企业和私营独资企业四种组织形式，私营有限责任公司和私营股份有限公司且有法人资格，对企业


债务承担有限责任，由于公司与其股东是两个不同的法律主体，在征税时对公司和股东实行双重征税，即对公司征收企业所得税，对股东的工资薪金所得，分得


的税后利润来收个人所得税，私营合伙企业和私营独资企业不具有法人资格，对企业债务承相无限责任，在征税时按照“个体工商户的生产 经营所得“项目征收个

人所得税。利用组织形式进行纳税筹划是每个“准纳税人”在注册登记前必须考虑的，这就要求投资人在确定组织形式前充分调研，搜集经营地的行业信息，估算盈

利水平，综合分析所得税税负，依靠国家政策进行纳税筹划。

定全年应纳税所得额为Y元，可以计算不同组织形式的选择区间:30%Y-9750=20%Y，求得Y=97500元，税负无差别点的应纳税所得额为97500元，当全年应


纳税所得额97500元时，选择私营有限责任公司或私营股份有限公司税负较轻，只要符合小型微利企业的认定条件，还可以减按20%的税率征收企业所得税。上述

临界点的计算并未考虑私营公司的股东获得工资薪金，股息红利征收个人所得税，以及股东的工资薪金税前扣除可以降低企业所得税税负，因此在实际测算时，投

资者应预估公司的盈利水平、利润分配情况，综合考虑企业所得税和个人所得税税负及企业的经营风险，经营规模、管理模式、投资额等因素，选择适合自身实际

情况的企业组织形式，实现投资收益较大化。

二、查账征税与核定征收方式的筹划


所得说的征收有两种方法:查账征收与核定征收。对财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的单位，采用查账征收的方式,对经营规模小，会计核算不健全

的纳税人，采用定额征收，核定应税所得率征收及其他核定征收方式，以核定应税所得率的征收方式而言，对不**业的应税所得率仅规定了比例范围，同一较

低比例与较高比例差异较大，有利于税务机关操作，但缺乏具体的认定标准，随意性较大，很可能造成同一行业的企业税负不均，增加企业的经营风险和税负。如

果企业经营多业的，税法规定无论其经营项目是否单独核算，均应根据其主营项目确定适用的应税所得率，可能与致适用较低应税所得率的业务按股较高的应税的


得率征税。此外，实行核定征收的企业，不能享受所得税的优惠政策，相比之下，查账征收的方式可以享受部分税收优惠待遇，涉税风险较小，便于投资者和税务

机关全面掌握企业的生产经营情况。

不少私营企业经营规模小，会计核算不健全，只能采用核定征收的方式，其至一些私营企业为务筹划收，缩小规模，异地经营，以大化小，退回小本经营的个


体户状态，放弃查账征收的方式，私营企业规模小，无法形成产业优垫，会计核算不健全，降低了企业经营管理的水平，综合权衡，私营企业选择查账征收方式


不仅降低涉税风险，而目有利干企业的长远发展，这要要企业依照国家规定设罟账策，核算收入成本费用，并按期办理纳税由报


三、将部分业务招待费转化为业务宣传费

业务招待费是私营企业的日常支出，不少私营业主将个人及家庭餐饮、食品、支出的发票拿到企业报销，这种人为增加企业费用的做法并不可取。税法对业

务招待费的扣除采用“两头卡”的方式，一方面，企业发生的业务招待费只允许按照发生额的60%扣除，将业务招待费中的个人消费部分去掉，另一方面，设定业务

招待费较高扣除限额为当年销售(营业)收入的千分之五，防止企业多找餐费发票冲账，造成业务招待费虚高的情况。


由于企业发生的业务招待费无论是否合理，都不允许全额扣除，首先，企业应控制并压缩业务招待费支出金额，严格区分业务招待费与其他费用，不要把差旅费


会议费、交通费、董事费等其他开支混入业务招待费，企业参加产品交易会、展览会发生的餐饮费、住宿费，应作为业务宣传费列支。其次，企业可以将部分业务


招待费转化为业务宣传费，增加费用的税前扣除全额，例如，将其些餐饮招待费改为赠送给客户的礼品，在礼品上印上企业的名称或标志，附带企业的宣传资料


或者邀请客户参加企业举办的产品推介会，要求参会人员签到，并为参会提供餐饮和住宿，由此产生的费用作为业务宣传费支出，不**过当年销售(营业)收入1

5%的部分，准予扣除，**过部分准予结转以后纳税年度扣除。

四、私营公司的捐赠与个人捐赠结合进行筹划

随若经济的发展和企业社会害任意课的增强，越来越多的私营业主执心`公益事业，税法规定，企业发生的公益性指增支出，不**过年度利润总额12%的部分，准予

扣除，利润总额只能在会计年度终了后才能计算出来，而捐赠是在年度期间发生的，如果企业捐赠前不进行纳税分析，可能使企业因捐赠背负额外的税负，而将私

营公司的捐赠与个人捐赠结合起来，企业承担社会责任的同时，也可获得节税收益。